Was verspätete Zahlung wirklich kostet: Zinsen, 40 € und die Kosten des Umlaufvermögens

Wenn ein Kunde eine Rechnung am siebenundvierzigsten statt am dreißigsten Tag bezahlt, sind die Kosten nicht null. Berechnet werden sie aber fast nie, denn sie bestehen aus drei Teilen, und sichtbar ist nur einer.

Teil eins — die Kosten des Umlaufvermögens

Siebzehn zusätzliche Tage bedeuten, dass Ihr Geld siebzehn Tage lang im Geschäft Ihres Kunden arbeitet und nicht in Ihrem. Nutzen Sie in dieser Zeit eine Kreditlinie, sind die Kosten unmittelbar — es sind die Zinsen, die Sie der Bank zahlen.

Das ist der einzige Teil, den Finanzverantwortliche in der Regel spüren, auch wenn sie ihn nicht immer einem bestimmten Kunden zuordnen.

Teil zwei — die Verzugszinsen

Die Richtlinie 2011/7/EU sieht Zinsen in Höhe des EZB-Referenzzinssatzes zuzüglich mindestens acht Prozentpunkten vor. In manchen Ländern ist der Aufschlag höher — in Deutschland gelten im B2B-Verhältnis neun Prozentpunkte über dem Basiszinssatz.

Das Entscheidende: der Anspruch entsteht automatisch mit Ablauf der Frist. Es braucht weder eine Mahnung noch eine Vertragsklausel noch eine Vereinbarung.

Teil drei — die Pauschale

Für jede verspätet bezahlte Rechnung steht Ihnen eine Pauschale von mindestens vierzig Euro für Beitreibungskosten zu. Nicht je Forderung, nicht je Kunde — je Rechnung.

Das ist der Teil, der am meisten überrascht. Ein Unternehmen, das fünfhundert Rechnungen im Jahr stellt, von denen dreihundert verspätet bezahlt werden, hat allein aus dieser Pauschale Anspruch auf zwölftausend Euro. Die Zinsen kommen hinzu.

In Polen ist die Pauschale gestaffelt — ihre Höhe hängt vom Rechnungswert ab.

Warum die Zahl nicht berechnet wird

Nicht, weil es schwierig wäre. Sondern weil man drei Dinge zusammenführen muss, die üblicherweise getrennt liegen: das Rechnungsjournal mit Zahlungsdaten, die vereinbarten Fristen je Kunde und die nationale Regelung.

Die Buchhaltung zeigt den DSO. Sie zeigt nicht, was die Differenz zwischen DSO und vereinbarter Frist je Kunde in Euro kostet.

Was mit der Zahl zu tun ist

Nicht zwingend fordern. Die häufigste Verwendung ist eine andere — die Vertragsverhandlung für das kommende Jahr und die Preisgestaltung. Ein Kunde, der systematisch doppelt so lange zahlt wie vereinbart, erhält faktisch einen Rabatt, den nie jemand vereinbart hat.