Hvad forsinket betaling reelt koster: renter, 40 € og prisen på arbejdskapital

Når en kunde betaler en faktura på den syvogfyrretyvende dag i stedet for den tredivte, er prisen ikke nul. Men den bliver næsten aldrig regnet ud, for den består af tre dele, og kun én af dem er synlig.

Del ét — prisen på arbejdskapital

Sytten ekstra dage betyder, at jeres penge i sytten dage arbejder i kundens forretning og ikke i jeres. Trækker I i den periode på en kreditramme, er prisen direkte — det er de renter, I betaler banken.

Det er den eneste del, økonomichefer normalt mærker, selv om de ikke altid henfører den til en bestemt kunde.

Del to — morarenterne

Direktiv 2011/7/EU fastsætter renter svarende til ECB's referencesats plus mindst otte procentpoint. I nogle lande er tillægget højere — i Tyskland gælder ni procentpoint over basisrenten i B2B-forhold.

Det afgørende træk: retten opstår automatisk, når fristen udløber. Der kræves hverken rykker, kontraktbestemmelse eller aftale.

Del tre — den faste kompensation

For hver faktura betalt for sent har I krav på en kompensation på mindst fyrre euro til inddrivelsesomkostninger. Ikke pr. gæld, ikke pr. kunde — pr. faktura.

Det er den del, der overrasker mest. En virksomhed, der udsteder fem hundrede fakturaer om året, hvoraf tre hundrede betales for sent, har krav på tolv tusind euro alene fra denne kompensation. Dertil kommer renterne.

I Polen er kompensationen trinvis — størrelsen afhænger af fakturaværdien.

Hvorfor tallet ikke bliver regnet ud

Ikke fordi det er svært. Men fordi det kræver, at tre ting kobles sammen, som normalt ligger hver for sig: fakturajournalen med betalingsdatoer, de aftalte frister pr. kunde og den nationale regel.

Regnskabssystemet viser DSO. Det viser ikke, hvad forskellen mellem DSO og den aftalte frist koster i euro, kunde for kunde.

Hvad man gør med tallet

Ikke nødvendigvis kræve det. Den mest almindelige anvendelse er en anden — kontraktforhandlingen for det kommende år og prisfastsættelsen. En kunde, der systematisk betaler dobbelt så langsomt som aftalt, får reelt en rabat, ingen nogensinde har aftalt.